법인지방소득세 신고‧납부 안내

`17.5.2까지 법인지방소득세를 신고‧납부해주세요!

❍ 12월말 결산 법인의 ’16년 귀속 법인소득에 대하여 ’17.5.2까지 관할 지방자치단체에 신고‧납부하여 주시기 바랍니다.

- 각 사업연도의 소득금액이 없거나 결손금이 있는 법인의 경우도 반드시 신고

- 연결법인의 경우 사업연도 종료일의 말일부터 5개월 이내 신고‧납부

올해 달라진 법인지방소득세 주요내용

		’16년까지		’17년부터
안분신고서		「과세표준 및 세액신고서」 와 「안분신고서」 둘 다 제출	➡	「안분신고서」 폐지로 「과세표준 및 세액신고서」만 제출
안분명세서		모든 법인 제출		둘 이상 자치단체에 사업장이 있는 법인만 제출
안분오류에 대한 수정신고		가산세 면제		안분대상 법인임에도 하나의 자치단체에만 신고한 경우는 수정신고시 가산세 부과
이자소득만 있는 비영리법인 첨부서류		영리법인과 동일하게 제출		첨부서류 제출 면제
경정청구 신청		사업장 소재 자치단제별 신청		본점 소재지 자치단체에 일괄 신청
분식회계 경정청구 시 환급		즉시 환급		5년간 납부 할 세액에서 공제 후 남은 금액만 환급
(신설)		-		법인지방소득세 세부 안분기준 신설(지방세법 시행규칙 별표 4참조)

법인지방소득세 신고‧납부시 유의사항

❍ 둘 이상 지방자치단체 사업장이 있는 경우 안분하여 신고‧납부

- 안분 대상 법인이 안분하지 않고 하나의 자치단체에만 신고한 경우 나머지 사업장은 무신고가산세 부과

❍ 법인지방소득세에 대한 세액공제ㆍ감면은 없음

- 단, 조합법인에 대한 과세특례는 적용(세율 0.9%,1.2%)

❍ 위택스(www.wetax.go.kr)를 통해 편리하게 전자신고 가능

- 특히, 민간 세무회계 프로그램과 연계한 지방소득세 전자신고를 위한 파일
레이아웃 안내 등 자세한 사항은 위택스 공지사항 참고

☎ 문의 : 평창군청 재무과 (033)330-2241

법인지방소득세 개요

□ 과세대상

○법인소득(각 사업연도 소득, 토지등 양도소득, 미환류소득, 청산소득)

□ 세율(지방세법 §103조의20)

과세표준	속산법			세법상 계산법
	세율	누진공제액
2억원 이하	1%	-		과세표준 × 1%
2억원 초과 200억원 이하	2%	200만원		200만원 + (2억원 초과 × 2%)
200억원 초과	2.2%	4,200만원		3억9,800만원 + (200억원 초과 × 2.2%)

□ 신고ㆍ납부 기한

구분	제출 서류
내국법인	사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 4개월 이내(제103조의23)
연결법인	연결사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 5개월 이내(제103조의37)
수정신고	법인세 수정신고(세무서 결정ㆍ경정 포함)와 동시(제103조의24)

□ 제출서류(지방세법 §103조의23)

구분	제출 서류	서식
신고서	① 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서	43호
첨부 서류	② 과세표준 및 세액조정계산서 ③ 안분명세서 ④ 공제(감면)세액 및 추가납부세액 합계표 ⑤ 가산세액 계산서 ⑥ 특별징수세액명세서 ⑦ 재무상태표 ⑧ 포괄손익계산서 ⑨ 이익잉여금처분(결손금처리)계산서 ⑩ 현금흐름표 (외부감사 대상 법인만) ⑪ 소급공제 환급신청서(해당 법인만)	43호의2 44호의6 43호의3 43호의4 43호의5 43호의9

※ 특별징수세액을 본점 소재 자치단체에서 일괄 환급 신청시 특별징수명세서(42호의4) 제출 필요